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房地产税和土地使用税的税收特征是什么？

2022年12月19日邳州律师

　　在我们的日常生活中，无论是企业还是个人都需要照章纳税。切记不要逃税。房产税和土地使用税的税收特征是什么？为了帮助您更好地了解相关法律知识，我们整理了邳州律师相关内容。让我们一起来看看吧。

房地产税和土地使用税的税收特征

　　(一)房产税属于财产税的特殊财产税，其征税对象仅为房屋；(二)征收范围限于城镇经营性房屋；
　　(三)按照房屋的经营方式和使用方式规定征税方式。自用的，按照房产税残值征税，出租的，按照租金收入征税。

　　注意，房子抵押不同于出租，抵押人收取的抵押价格也不同于租金。因此，不应认定为出租行为，而应按照房产残值计算支付。正因如此，《中华人民共和国财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)明确规定，出典人按照房产残值缴纳房产税，税率为1.2%。

房地产税和土地使用税的税收特征是什么？

房产税和土地使用税是不是重复征收？

　　两个单独的税，肯定是要两个税都收的。
　　房产税征收标准分为从价计征或从价计征:
　　(一)从价计征，计税依据为财产原值减去残值的10% ~ 30%；(二)从租金征收(即房产出租)，房产租金收入作为计税依据。从价计征10%~30%的具体扣除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。
　　房产税税率是成比例的。按照不动产残值，年税率为1.2%；根据房产租金收入，年税率为12%。
　　应纳房产税的计算分为以下两种情况，其计算公式为:
　　(一)以财产原值为计税依据:
　　应纳税额=房产原值*(1-10%或30%)*税率(1.2%)(二)财产租金收入作为计税依据:
　　应纳税额=房地产租金收入*税率(12%)
　　土地使用税按照税法规定的实际用地面积和单位税额缴纳。其计算公式如下:
　　应纳土地使用税=应税土地实际占用面积×适用单位税额。
　　一般规定每平方米年税，从1.5元到30元；中等城市从1.2元到24元；小城市从0.9元到18元；县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。"。房产税、车船使用税、城镇土地使用税按年征收，分期缴纳。
　　地税部门是这样征税的，有文件规定:
　　《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》第三条。，规定对房产原值中包含的土地价款征收房产税:“对按照房产原值计算的房产，无论如何核算，房产原值都应包含土地价款，包括取得土地使用权所支付的价款、开发土地所发生的费用等。容积率低于0.5的，按该房地产建筑面积的2倍计算土地面积，并相应计入该房地产原值的地价。”

我国房产税的计税依据是否包括土地价值？

　　在我国，房地产税的计税依据不包括土地价值。房产税的计税依据包括从价计征和从量计征。从价征收是以房屋原值为基础，一次性扣除10%至30%后，再计算剩余价值并缴纳。收租按房屋租金收入计算缴纳。

来源: 邳州律师